Quel est le seuil d'exonération de l'IR locatif au Maroc en 2026?

Les revenus fonciers annuels inférieurs à 30 000 MAD bruts sont exonérés d'IR. Vous restez toutefois obligé de déclarer ces revenus sur votre déclaration annuelle même si aucun impôt n'est dû.

Comment fonctionne l'abattement de 40% sur les revenus fonciers?

Un abattement forfaitaire de 40% est appliqué automatiquement sur le loyer brut annuel. La base imposable retenue par la DGI est donc 60% du brut. Cet abattement est censé couvrir l'ensemble de vos charges sans justificatif.

Quel régime choisir: forfaitaire ou réel?

Le régime forfaitaire est plus simple et avantageux si vos charges réelles sont inférieures à 40% du loyer brut. Le régime réel devient intéressant si vous avez un crédit important (intérêts déductibles) ou des charges élevées. Le calculateur compare les deux pour vous.

Quand est-ce que la retenue à la source s'applique?

La RAS s'applique uniquement si votre locataire est une personne morale (entreprise) ou un professionnel. Pour un locataire particulier, vous déclarez et payez vous-même l'IR annuellement. Les taux sont de 10% si loyer ≤ 120 000 MAD/an, ou 15% au-delà.

Les intérêts d'emprunt sont-ils déductibles?

Oui, uniquement en régime réel. La part 'intérêts' de votre mensualité de crédit est déductible du loyer brut (le capital remboursé ne l'est pas). Il faut conserver le tableau d'amortissement bancaire comme justificatif.

Quand dois-je payer mon IR locatif?

La déclaration annuelle se fait avant le 1er mars de l'année suivante (revenus 2026 déclarés avant le 1er mars 2027) sur Simpl-IR. Le paiement se fait au plus tard fin mars. Si une RAS a été opérée, vous régularisez à cette date.

Gratuit · Barème DGI 2026

Calculateur Impôt Locatif Maroc 2026

Calculez votre IR sur revenus fonciers au Maroc en 2026: barème officiel, abattement 40%, retenue à la source et régime réel avec charges déductibles.

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Vos données

Saisie du loyer

Loyer mensuel (MAD)Type de locataire

Régime d'imposition

L'abattement forfaitaire de 40% est appliqué automatiquement sur le loyer brut.

Forfaitaire vs Réel

IR si Forfaitaire

1.760 MADPlus avantageux

IR si Réel

10.800 MAD

Détail par tranche du barème IR 2026

0 à 40.000 MAD: 0%0 MAD
40.000 à 57.600 MAD: 10%1.760 MAD

À quoi sert ce calculateur

Cet outil calcule l'impôt sur le revenu (IR) que vous devez payer sur vos loyers au Maroc en appliquant le barème officiel 2026 et l'abattement forfaitaire de 40% sur les revenus fonciers. Il intègre aussi la retenue à la source (RAS) si votre locataire est une personne morale, et propose une comparaison entre le régime forfaitaire et le régime réel avec charges déductibles.

L'objectif est de vous donner une provision fiscale réaliste à intégrer dans vos calculs de rentabilité. Trop d'investisseurs marocains oublient l'IR locatif lors de leurs simulations, ce qui fausse leur ROI net de 5 à 15 points selon les cas. Avec ce calculateur, vous obtenez le montant exact en quelques secondes, par tranche, avec le détail du calcul.

Régime forfaitaire: l'abattement de 40% expliqué

Le régime forfaitaire est le régime par défaut pour la grande majorité des bailleurs particuliers au Maroc. L'administration applique un abattement automatique de 40% sur le loyer brut annuel. Ce pourcentage est censé couvrir l'ensemble de vos charges (entretien, syndic, taxe services communaux, assurance, vacance), sans que vous ayez à justifier de factures.

Concrètement, si vous percevez 96 000 MAD de loyers bruts dans l'année, la base imposable retenue par la DGI est de 96 000 × 60% = 57 600 MAD. Cette base est ensuite soumise au barème progressif de l'IR. Le régime forfaitaire est simple et avantageux pour les loyers où les charges réelles sont inférieures à 40% du brut, ce qui est le cas le plus fréquent.

Régime réel: quand est-il plus intéressant

Le régime réel vous permet de déduire vos charges effectivement supportées au lieu de l'abattement forfaitaire de 40%. Il devient avantageux dans deux cas typiques: vous remboursez un crédit immobilier important (intérêts d'emprunt déductibles), ou vos charges courantes (syndic, taxe, assurance, gestion) dépassent 40% du loyer brut.

Le régime réel exige une comptabilité plus rigoureuse: conservez toutes les factures et justificatifs (tableau d'amortissement bancaire pour les intérêts, quittances de syndic, attestations d'assurance). En cas de contrôle, la DGI peut exiger la preuve de chaque charge déduite. Notre calculateur effectue automatiquement la comparaison Forfaitaire vs Réel pour vous indiquer le régime le plus économique selon votre situation.

Le barème IR Maroc 2026 par tranche

Le barème de l'IR 2026 est progressif: chaque tranche de revenu n'est taxée qu'au taux qui lui correspond. La première tranche (0 à 40 000 MAD) est à 0%, ce qui exonère mécaniquement de nombreux petits bailleurs même au-delà du seuil de 30 000 MAD.

Les tranches suivantes montent à 10%, 20%, 30%, 34% et 38% pour les revenus les plus élevés. Si vous êtes aussi salarié, votre IR locatif s'ajoute à votre tranche marginale salariale, ce qui peut faire grimper le taux effectif. Le calculateur affiche le détail par tranche pour que vous compreniez où va chaque dirham d'impôt.

Retenue à la source (RAS) loyer: locataire entreprise

Si votre locataire est une personne morale (société, association, professionnel soumis à la taxe professionnelle), il est tenu d'opérer une retenue à la source sur chaque loyer versé. Cette RAS est une avance sur votre IR annuel, et non un impôt définitif: en fin d'année, vous régularisez avec votre déclaration et récupérez tout excédent éventuel.

Le taux de RAS dépend du montant annuel de loyer: 10% si le loyer annuel reste inférieur ou égal à 120 000 MAD, 15% s'il dépasse ce seuil. Le calculateur applique automatiquement la bonne tranche selon votre saisie et affiche le solde final dû ou restituable lors de votre déclaration de mai N+1.

Charges déductibles en régime réel: la liste complète

En régime réel, les charges déductibles principales sont: les intérêts d'emprunt du crédit immobilier (capital exclu), les frais de syndic et charges de copropriété, la taxe services communaux (TSC), les primes d'assurance habitation et loyers impayés, les frais de gestion locative (8 à 12% du loyer si vous passez par une agence).

Les travaux d'entretien et de réparation courante sont également déductibles, mais pas les travaux d'amélioration ou d'agrandissement qui augmentent la valeur du bien. Conservez précieusement chaque facture: en cas de contrôle, la DGI peut remonter sur 4 ans. Pour intégrer ces charges dans le calcul, basculez le régime sur 'Réel' dans le calculateur.

FAQ Impôt Locatif Maroc 2026

Quel est le seuil d'exonération de l'IR locatif au Maroc en 2026?: Les revenus fonciers annuels inférieurs à 30 000 MAD bruts sont exonérés d'IR. Vous restez toutefois obligé de déclarer ces revenus sur votre déclaration annuelle même si aucun impôt n'est dû.
Comment fonctionne l'abattement de 40% sur les revenus fonciers?: Un abattement forfaitaire de 40% est appliqué automatiquement sur le loyer brut annuel. La base imposable retenue par la DGI est donc 60% du brut. Cet abattement est censé couvrir l'ensemble de vos charges sans justificatif.
Quel régime choisir: forfaitaire ou réel?: Le régime forfaitaire est plus simple et avantageux si vos charges réelles sont inférieures à 40% du loyer brut. Le régime réel devient intéressant si vous avez un crédit important (intérêts déductibles) ou des charges élevées. Le calculateur compare les deux pour vous.
Quand est-ce que la retenue à la source s'applique?: La RAS s'applique uniquement si votre locataire est une personne morale (entreprise) ou un professionnel. Pour un locataire particulier, vous déclarez et payez vous-même l'IR annuellement. Les taux sont de 10% si loyer ≤ 120 000 MAD/an, ou 15% au-delà.
Les intérêts d'emprunt sont-ils déductibles?: Oui, uniquement en régime réel. La part 'intérêts' de votre mensualité de crédit est déductible du loyer brut (le capital remboursé ne l'est pas). Il faut conserver le tableau d'amortissement bancaire comme justificatif.
Quand dois-je payer mon IR locatif?: La déclaration annuelle se fait avant le 1er mars de l'année suivante (revenus 2026 déclarés avant le 1er mars 2027) sur Simpl-IR. Le paiement se fait au plus tard fin mars. Si une RAS a été opérée, vous régularisez à cette date.