بياناتك
يطبق الخصم الجزافي 40% تلقائياً على الكراء الإجمالي.
مجاني · سلم المديرية العامة للضرائب 2026
حاسبة الضريبة على الدخل الكرائي بالمغرب 2026
احسب الضريبة على الدخل (IR) على عائدات الكراء بالمغرب لسنة 2026: السلم الضريبي الرسمي، الخصم الجزافي 40%، الاقتطاع من المنبع ونظام التكاليف الحقيقية.
فتح حاسبة ROI الكاملةجزافي مقابل حقيقي
التفصيل حسب شرائح السلم 2026
- 0 إلى 40.000 درهم: 0%0 MAD
- 40.000 إلى 57.600 درهم: 10%1.760 MAD
ما الذي تقدمه هذه الحاسبة
هذه الأداة تحسب الضريبة على الدخل (IR) المستحقة على عائدات الكراء بالمغرب لسنة 2026 بتطبيق السلم الرسمي والخصم الجزافي 40% على الدخل العقاري. كما تدمج الاقتطاع من المنبع إذا كان المكتري شخصاً اعتبارياً، وتقدم مقارنة بين النظام الجزافي والنظام الحقيقي.
الهدف هو تقديم مخصص ضريبي واقعي لإدماجه في حساباتك للمردودية. كثير من المستثمرين بالمغرب ينسون الضريبة الكرائية في محاكاتهم، مما يضخم العائد الصافي بـ 5 إلى 15 نقطة. هذه الحاسبة تعطي الرقم الدقيق في ثوان، مع التفصيل حسب الشرائح.
النظام الجزافي: شرح الخصم 40%
النظام الجزافي هو النظام الافتراضي لأغلب المالكين الأفراد بالمغرب. تطبق الإدارة خصماً تلقائياً قدره 40% على الكراء السنوي الإجمالي. هذه النسبة تغطي افتراضياً جميع التكاليف (الصيانة، التسيير، الرسوم، التأمين، الشغور) دون الحاجة إلى تقديم وثائق.
عملياً، إذا كنت تحصل على 96 000 درهم سنوياً، فإن الوعاء الخاضع للضريبة هو 96 000 × 60% = 57 600 درهم. ثم يطبق على هذا الوعاء السلم التصاعدي. النظام الجزافي بسيط ومفيد عندما تكون التكاليف الفعلية أقل من 40% من الإجمالي، وهو الحال الأكثر شيوعاً.
النظام الحقيقي: متى يكون مفيداً
النظام الحقيقي يسمح بخصم التكاليف الفعلية بدل الخصم الجزافي. يصبح مفيداً في حالتين: لديك قرض عقاري مهم (الفوائد قابلة للخصم)، أو تكاليفك الجارية تتجاوز 40% من الإجمالي.
النظام الحقيقي يتطلب محاسبة أدق: احفظ كل الفواتير والمستندات. في حالة المراقبة، يمكن للمديرية العامة للضرائب طلب إثبات كل تكلفة مخصومة. الحاسبة تقوم بالمقارنة تلقائياً وتشير إلى النظام الأكثر فائدة في حالتك.
سلم الضريبة على الدخل بالمغرب 2026
سلم 2026 تصاعدي: كل شريحة من الدخل تخضع للضريبة بنسبتها الخاصة فقط. الشريحة الأولى (0 إلى 40 000 درهم) بنسبة 0%، مما يعفي عملياً كثيراً من المالكين الصغار: بعد التخفيض بنسبة 40%، لا يترتب أي ضريبة على كراء إجمالي يصل إلى 66 667 درهم سنوياً إذا كان دخلك الوحيد.
الشرائح اللاحقة ترتفع إلى 10% و20% و30% و34% و37% للشريحة العليا (خفض قانون المالية 2025 السعر الهامشي من 38% إلى 37%). إذا كنت أيضاً أجيراً، تضاف ضريبة الكراء إلى شريحتك الأجرية الهامشية. الحاسبة تعرض التفصيل بالشريحة لتفهم أين يذهب كل درهم من الضريبة.
الاقتطاع من المنبع: مكتري شركة
إذا كان مكتريك شخصاً اعتبارياً (شركة، جمعية، مهني خاضع للرسم المهني)، فهو ملزم بإجراء اقتطاع من المنبع عند كل دفع. هذا الاقتطاع هو دفعة مسبقة على الضريبة السنوية، وليس ضريبة نهائية: في نهاية السنة تسوي عبر إقرارك وتسترد أي فائض.
النسبة تعتمد على الكراء السنوي: لا اقتطاع حتى 40 000 درهم، و10% تحت 120 000 درهم، و15% ابتداءً من 120 000 درهم. الحاسبة تطبق النسبة الصحيحة تلقائياً وتعرض الرصيد النهائي المستحق أو القابل للاسترداد عند الإقرار قبل فاتح مارس N+1. منذ 2025 يمكنك أيضاً اختيار اقتطاع محرر بنسبة 20% يحل محل الضريبة على هذه الأكرية ويعفيك من التصريح بها.
التكاليف القابلة للخصم في النظام الحقيقي
في النظام الحقيقي، أهم التكاليف القابلة للخصم: فوائد القرض العقاري (دون الأصل)، رسوم التسيير المشترك، الرسم على الخدمات الجماعية، أقساط تأمين السكن وتأمين الكراء غير المؤدى، رسوم التسيير الكرائي (8% إلى 12% من الكراء).
أشغال الصيانة والتصليح الجارية قابلة للخصم أيضاً، لكن ليس أشغال التحسين أو التوسعة التي ترفع قيمة العقار. احفظ كل فاتورة: يمكن للإدارة العودة 4 سنوات. لإدماج هذه التكاليف، اختر النظام 'حقيقي' في الحاسبة.
أسئلة شائعة حول الضريبة الكرائية بالمغرب 2026
- ما هي عتبة الإعفاء من الضريبة الكرائية بالمغرب 2026؟
- لا توجد عتبة إعفاء خاصة بالكراء: الشريحة الأولى من الجدول، بنسبة 0% حتى 40 000 درهم من الدخل الصافي، هي التي تعفي. بعد التخفيض بنسبة 40%، لا يترتب أي ضريبة على كراء إجمالي يصل إلى 66 667 درهم سنوياً إذا كان دخلك الوحيد. منذ 2025 لا يقتطع المكتري الشركة شيئاً ما دام الكراء السنوي لا يتجاوز 40 000 درهم. يبقى الإقرار السنوي إلزامياً.
- كيف يطبق الخصم الجزافي 40%؟
- يطبق خصم جزافي 40% تلقائياً على الكراء السنوي الإجمالي. الوعاء الخاضع هو إذن 60% من الإجمالي. هذا الخصم يغطي افتراضياً كل التكاليف دون وثائق.
- أي نظام أختار: جزافي أم حقيقي؟
- الجزافي أبسط ومفيد إذا كانت تكاليفك الفعلية أقل من 40%. الحقيقي يصبح مفيداً مع قرض كبير (فوائد قابلة للخصم) أو تكاليف عالية. الحاسبة تقارن النظامين.
- متى يطبق الاقتطاع من المنبع؟
- يطبق فقط إذا كان مكتريك شخصاً اعتبارياً (شركة) أو مهنياً خاضعاً للرسم. مع مكتري شخص ذاتي، تصرح بنفسك سنوياً. لا اقتطاع حتى 40 000 درهم/سنة، ثم 10% تحت 120 000 درهم و15% ابتداءً من 120 000 درهم.
- هل فوائد القرض قابلة للخصم؟
- نعم، فقط في النظام الحقيقي. جزء الفوائد من قسطك الشهري قابل للخصم (الأصل غير قابل). احفظ جدول الاستهلاك البنكي كإثبات.
- متى أؤدي الضريبة الكرائية؟
- الإقرار السنوي قبل 1 مارس من السنة الموالية (عائدات 2026 تصرح قبل 1 مارس 2027) عبر Simpl-IR. الأداء قبل نهاية مارس. إذا تم الاقتطاع من المنبع، تسوي في هذا التاريخ.