نعم، يمكنك خصم فوائد قرضك العقاري من الضريبة على الدخل
إذا أخذت قرضا لشراء أو بناء سكنك الرئيسي بالمغرب، يمكنك خصم الفوائد من الضريبة على الدخل (الضريبة العامة على الدخل سابقا). كثير من الملزمين يسمون ذلك تخفيضا. في الحقيقة هو خصم من الدخل الإجمالي الخاضع للضريبة، في حدود 10%.
هذا الخصم مختلف عن الخصم المتعلق بمداخيل الكراء. هنا يتعلق الأمر بسكنك أنت، لا بعقار تكريه. يشرح هذا المقال قاعدة 10% وما هو قابل للخصم والشروط ومثالا محسوبا كاملا.
الإطار القانوني: المادة 28-II من المدونة العامة للضرائب
ينص على هذا الخصم في المادة 28-II من المدونة العامة للضرائب. ويخص الملزم الذي أخذ قرضا لاقتناء أو بناء المسكن الذي يشغله كسكن رئيسي.
المبدأ: الفوائد المؤداة خلال السنة، ومصاريف ملف القرض، تُخصم من دخلك الإجمالي الخاضع للضريبة قبل حساب الضريبة على الدخل. وبخفض الأساس الخاضع، يقلل الخصم مباشرة الضريبة المستحقة.
نقطة مهمة: لا يشمل الخصم رأس المال المُسدَّد، بل حصة الفوائد من أقساطك الشهرية. ويسلمك بنكك سنويا شهادة فوائد تفصل بين رأس المال والفوائد.
قاعدة 10% من الدخل الإجمالي الخاضع للضريبة
الخصم محدد بسقف 10% من الدخل الإجمالي الخاضع للضريبة. إذا تجاوزت فوائدك السنوية هذا السقف، فلا يُخصم إلا الجزء المطابق لـ 10% من الدخل، ويضيع الباقي بالنسبة لتلك السنة.
الدخل الإجمالي الخاضع للضريبة هو مجموع مداخيلك الخاضعة للضريبة (الأجر الصافي الخاضع، المداخيل المهنية، المداخيل العقارية) بعد الخصوم المطبقة. وكلما ارتفع دخلك، ارتفع سقف 10%.
لتحديد الأثر، إليك جدول الضريبة على الدخل 2026:
| شطر الدخل السنوي | نسبة الضريبة على الدخل 2026 |
|---|---|
| 0 إلى 40,000 درهم | 0% |
| 40,001 إلى 60,000 درهم | 10% |
| 60,001 إلى 80,000 درهم | 20% |
| 80,001 إلى 100,000 درهم | 30% |
| 100,001 إلى 180,000 درهم | 34% |
| أكثر من 180,000 درهم | 37% |
ما هو قابل للخصم: الفوائد الكلاسيكية والتمويل التشاركي
يشمل الخصم فوائد القروض الممنوحة من طرف الأبناك ومؤسسات الائتمان والهيئات المماثلة. كما تُحتسب مصاريف الملف المرتبطة بالقرض.
ويُعامَل التمويل التشاركي بنفس الطريقة. فالأجر المتفق عليه مسبقا في عقد المرابحة والهامش الإيجاري في عقد الإجارة المنتهية بالتمليك قابلان للخصم بنفس الشروط ونفس سقف 10% من الدخل. وسواء كان قرضك تقليديا أو تشاركيا، فالامتياز الضريبي قائم.
انتبه لقاعدة عدم الجمع: لا يمكن جمع هذا الخصم مع بعض الخصوم المنصوص عليها في المادتين 59-V و65-II من المدونة. تحقق من وضعيتك إذا كنت تخضع لنظام خاص.
مثال محسوب: أجير بدخل 200,000 درهم
لنأخذ أجيرا دخله الإجمالي الخاضع للضريبة السنوي 200,000 درهم. يسدد قرضا لسكنه الرئيسي وأدى 30,000 درهم من الفوائد خلال السنة.
سقف الخصم هو 10% × 200,000 = 20,000 درهم. ورغم أنه أدى 30,000 درهم من الفوائد، فلا يُخصم إلا 20,000 درهم هذه السنة.
ينتقل دخله الخاضع من 200,000 إلى 180,000 درهم. وبما أن هذا الشطر من الدخل يُفرض بالنسبة الحدية 37%، يبلغ التوفير الضريبي حوالي 20,000 × 37% = 7,400 درهم في السنة. وهو تخفيض مباشر لضريبتك لا ينبغي إهماله.
لرؤية حصة الفوائد من أقساطك الشهرية والجدولة، استعمل محاكي القرض العقاري.
الشروط والوثائق المطلوبة
الشرط الأول: يجب أن يكون المسكن مشغولا فعليا كسكن رئيسي. وتطلب الإدارة إثبات هذا التخصيص داخل أجل 3 سنوات ابتداء من تاريخ رخصة السكن.
النقطة الثانية: احتفظ بشهادة الفوائد السنوية التي يسلمها بنكك وبجدول الإهلاك. فهما الوثيقتان اللتان تثبتان مبلغ الفوائد المؤداة.
بالنسبة للأجير، يمكن احتساب الخصم مباشرة من طرف المشغل على الأجر، بتقديم الوثائق المثبتة، أو استرجاعه عبر الإرجاع عند التصريح السنوي. استفسر لدى مصلحة الأجور لديك.
لا تخلط بينه وبين خصم المداخيل العقارية
يوجد خصمان مختلفان تماما للفوائد بالمغرب. الخصم الموصوف هنا يخص سكنك الرئيسي ويُحتسب على دخلك الإجمالي في حدود 10%. والآخر يخص عقارا تكريه: عندئذ تُخصم فوائد القرض من المداخيل العقارية، وفق قواعد خاصة مفصلة في دليل الفوائد القابلة للخصم من الدخل العقاري.
حالة خاصة: بالنسبة لاقتناء سكن اجتماعي أو اقتصادي، قد تكون المعاملة أفضل، مع قابلية الخصم في بعض الحالات دون سقف 10%. تحقق من الشروط المطبقة على برنامجك.
قبل الشراء، أدرج هذا الامتياز الضريبي في خطة تمويلك. دليل تمويل شراء عقار يساعدك على هيكلة مساهمتك وقرضك.
مصادر رسمية وخلاصة
للتذكير: فوائد قرض سكنك الرئيسي قابلة للخصم من الضريبة على الدخل في حدود 10% من دخلك الإجمالي الخاضع للضريبة. والتمويلان التشاركيان المرابحة والإجارة يفتحان نفس الحق. احتفظ بشهادة الفوائد من بنكك وأثبت شغل المسكن.
مصادر مفيدة
- المديرية العامة للضرائب: tax.gov.ma
- المدونة العامة للضرائب، المادة 28-II
- جدول الضريبة على الدخل 2026 (قانون المالية)
- الفوائد القابلة للخصم من الدخل العقاري
- كيف تمول شراء عقار بالمغرب
هذه المعلومات إرشادية ومبنية على المدونة العامة للضرائب وجدول 2026. وضعيتك الدقيقة تتوقف على مداخيلك ونظامك. اطلب التحقق من حسابك من خبير محاسب أو من المديرية العامة للضرائب.
أسئلة شائعة
- ما هو سقف خصم فوائد القرض العقاري بالمغرب؟
- فوائد قرض السكن الرئيسي قابلة للخصم من الدخل الإجمالي الخاضع للضريبة في حدود 10% من هذا الدخل. أما حصة الفوائد التي تتجاوز هذا السقف فغير قابلة للخصم.
- هل ينطبق الخصم على القروض التشاركية (المرابحة، الإجارة)؟
- نعم. الأجر المتفق عليه مسبقا في عقد المرابحة والهامش الإيجاري في عقد الإجارة المنتهية بالتمليك قابلان للخصم بنفس الشروط ونفس سقف 10% من الدخل الإجمالي الخاضع للضريبة.
- هل يجب أن يكون المسكن سكني الرئيسي؟
- نعم. يجب أن يكون المسكن مشغولا كسكن رئيسي، ويجب إثبات التخصيص داخل أجل 3 سنوات من رخصة السكن. أما العقار المكترى فيخضع لخصم آخر.
- هل يمكن خصم رأس المال المُسدَّد؟
- لا. يُخصم فقط الجزء المتعلق بالفوائد من الأقساط الشهرية، إضافة إلى مصاريف ملف القرض. أما رأس المال المُسدَّد فلا يدخل في الخصم. وشهادة الفوائد من البنك تفصل بينهما.
- كيف أستفيد عمليا من الخصم؟
- بتقديم شهادة الفوائد، يمكن تطبيق الخصم من طرف المشغل على الأجر، أو استرجاعه عند التصريح السنوي بالدخل. احتفظ بجدول الإهلاك كوثيقة مثبتة.
استخدم حاسبة مردودية الإيجار في المغرب
Gratuit · Résultats en 2 minutes
